Как законно снизить налог на прибыль
Для организаций на общей системе. Ставка налога на прибыль 25%. Большинство способов меняют, когда налог платится, а не отменяют его, но деньги остаются в бизнесе раньше.
Законные способы
1Амортизационная премия
Покупка оборудования, транспорта, зданий
Сразу в расходы можно списать до 10% стоимости основного средства, а для 3–7 амортизационных групп — до 30%. Премию закрепляют в учётной политике. Если продать такое имущество связанной компании раньше чем через 5 лет, премию придётся восстановить.
2Нелинейная амортизация и минимальный срок
Компании с основными средствами
Выберите нижнюю границу срока полезного использования в амортизационной группе и нелинейный метод: в первые годы расходов будет больше. Для отдельных случаев статья 259.3 НК разрешает повышающие коэффициенты.
3Налоговые резервы
Компании на общей системе
Резервы на отпуска, выплату годовых премий, ремонт основных средств и по сомнительным долгам позволяют учесть будущие расходы раньше. Порядок создания каждого резерва задан Налоговым кодексом, его нужно закрепить в учётной политике.
4Прямые и косвенные расходы
Производство и торговля
Косвенные расходы учитываются сразу, прямые — по мере продажи продукции. Перечень прямых расходов компания определяет в учётной политике, и чем он обоснованно уже, тем быстрее признаются затраты.
5Ремонт или реконструкция
Компании, которые ремонтируют помещения и оборудование
Ремонт, который сохраняет прежние характеристики, списывается сразу, а реконструкция и модернизация — через амортизацию. Оформляйте документы так, чтобы из них было понятно, что именно сделано: налоговая часто переквалифицирует ремонт.
6Перенос убытков
Компании с убытками прошлых лет
Убытки прошлых лет уменьшают налог на прибыль, но не больше чем на 50% налоговой базы текущего года. Храните документы, подтверждающие убыток, всё время его переноса.
7Инвестиционный налоговый вычет
Компании, которые вкладывают в основные средства
В регионах, где он введён, часть расходов на покупку и модернизацию основных средств уменьшает сам налог на прибыль, а не базу. Проверьте закон своего региона.
Так делать нельзя
Расходы через «технические» компании
В чём суть. Покупка работ, услуг или товаров у фирмы, которая ничего не делает сама: нет сотрудников, имущества, реального адреса. Цель — уменьшить налог на прибыль и получить вычет по НДС за то, чего не было.
Как находят. Система АСК НДС сводит счета-фактуры всей цепочки и видит разрывы: кто-то в цепочке не заплатил НДС. Налоговая запрашивает документы и допрашивает директора контрагента.
Чем заканчивается. Расходы и вычеты снимают по статье 54.1 НК, доначисляют налог, пени и штраф 40% за умысел. Отвечает и тот, кто выбирал контрагента.
Правила на 2026 год, сверены 25 сентября 2026 г.. Это не налоговая консультация: перед сменой режима или учётной политики посчитайте всё вместе с бухгалтером. Советы по данным своей компании — в проверке по ИНН.